Afgiftsbesparende testamente efterlader større arv
Arverettens anvendelser i praksis
Hvis man tilgodeser en velgørende forening eller fond, så kan man vælge at øremærke pengene til bestemte projekter. Mange af foreningerne vil dog gerne, at de selv kan prioritere, hvor pengene kan gøre mest gavn efter deres opfattelse.
Øg arv med afgiftsbesparende testamente
Kaj er enlig. Hans nærmeste familie er hans fætter, Mads, og Kaj vil gerne have, at Mads kommer til at arve hele hans formue. Kaj har hørt, at man kan oprette et afgiftsbesparende testamente – 30% løsningen, som den også bliver kaldt – hvor Mads vil komme til at arve mere, men han er i tvivl om, hvorvidt det stiller Mads bedre.
Hvis man tager udgangspunkt i, at Kaj har en formue på 1 million kroner den dag, han dør, så vil bundfradraget – det beløb, der er fritaget for boafgift – udgøre 333.100 kroner. Det vil sige, at der er 666.900 kroner tilbage, der skal betales boafgift af – 15 procent – svarende til 100.035 kroner.
Mads er i den dyre afgiftsklasse og skal derfor betale en tillægsboafgift på 25 procent af de 899.965 kroner, svarende til 224.991,25 kroner. Han skal derfor samlet set betale 325.026,25 kroner i afgift.
Det betyder, at Mads’ samlede arv vil blive på 674.973,75 kroner, hvis han arver ud fra et almindeligt testamente. Laver Kaj i stedet for et afgiftsbesparende testamente, hvor en velgørende organisation, der er fritaget for afgift, er sat til at modtaget 30 procent af arven mod at betale den fulde afgift i boet, kommer situationen til at se anderledes ud:
Udgangspunktet er det samme: Formuen er på 1 million kroner. Heraf er 30 procent holdt fri for afgift – det vil sige 300.000 kroner. Bundfradraget udgør også her 333.100 kroner, og den rest, der skal betales afgift af er på 366.900 kroner. Boafgiften på 15 procent udgør 55.035 kroner. Nu er beløbet nede på 644.965 kroner, som der skal betales en tillægsboafgift på 25 procent af; nemlig 161.241,25 kroner. Den samlede afgift bliver på 216.276,25 kroner, som den velgørende institution betaler. Den velgørende institution arver 83.723,75 kroner, og Mads arver med denne model 700.000 kroner.
Med det afgiftsbesparende testamente øger Mads altså sin arv, netto, med 25.026,25 kroner, så Kaj kan roligt benytte sig af den form for testamente, hvis han vil stille Mads bedre. Derudover bliver der givet 83.723,75 kroner til en velgørende organisation – og til sammenligning med det almindelig testamente, så falder bo- og tillægsafgiften her med 108.750 kroner.
Kaj skal i øvrigt huske at tage stilling til, hvad der skal ske med hans forsikringer og pensioner og kan med fordel gøre det i forbindelse med, at han får lavet et testamente.